Krypto Steuer 2024: Experten-Guide mit Profitipps

Was müssen Sie über Krypto-Steuern in Deutschland wissen? Kryptowährungsgeschäfte unterliegen der Einkommensteuer in Deutschland, wobei es sich dennoch lohnt, diese zu halten. Das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) legt strenge Richtlinien für die Besteuerung des Kaufens, Handelns und Minings von Kryptowährungen dar. Dieser Leitfaden erklärt Ihnen, was Sie über Krypto-Steuern in Deutschland wissen müssen, wie viele Steuern Sie zahlen müssen, wie eine Krypto-Steuererklärung abgegeben wird und wie Krypto-Steuern gesetzmäßig vermieden werden können - und das vor der Frist am 31. Juli. Finden Sie mehr in unserem Krypto-Steuerleitfaden heraus.

Zahlt man in Deutschland Krypto-Steuern?

Ja. Kryptowährungen werden in Deutschland besteuert. Das BSZt sagt eindeutig, dass kurzfristige Kapitalgewinne von Krypto-Transaktionen, die weniger als ein Jahr gehalten wurden, sowie jegliches zusätzliches Einkommen von Krypto-Transaktionen - wie z.B. Mining oder Staking-Prämien - der Einkommensteuer unterliegen.

Wie viel Steuern zahlt man in Deutschland auf Kryptowährungen?

Der Steuersatz, den Sie zahlen, ist der Gleiche wie Ihr regulärer Einkommensteuersatz  - bis zu 45%, plus gegebenenfalls ein Solidaritätszuschlag von 5.5%. Wenn Sie Ihre Krypto-Assets allerdings für ein Jahr halten, müssen Sie keine Steuern auf Ihre gesamten Krypto-Gewinne zahlen.

Bitcoin Steuern

Egal, ob Sie Bitcoin, Ethereum, NFTs oder eine andere Kryptowährung besitzen, das BZSt ist klar, dass aus steuerlicher Sicht - alles gleich ist. Sie werden Einkommensteuer auf jegliche kurzfristige Gewinne aus dem Verkauf, Tausch oder der Verwendung von Kryptowährungen zahlen, die Sie weniger als ein Jahr lang gehalten haben. Wenn Sie derweil Bitcoin oder andere Kryptowährungen schürfen (minen), unterliegen auch Ihre Mining-Belohnungen der Einkommensteuer.

Dieser Leitfaden wird regelmäßig aktualisiert

Eine letzte Sache, bevor wir beginnen - die Regeln für die Krypto-Steuer sind ständig in Bewegung. Wir bei Koinly verfolgen die Krypto-Richtlinien des BZSt sehr genau und aktualisieren diesen Leitfaden regelmäßig, damit Sie informiert und steuerlich konform bleiben.

19. Dezember 2022: Aktualisiert für 2024!

11. September 2022: Steuersätze aktualisiert.

26. Juli 2022: Aktualisierte Steuerfrist.

31. Mai 2022: Aktualisierte BMF Anleitung und neue Steuerformulare.

03. Mai 2022: Aktualisiert, um die neuen Regeln für “staked” Kryptowährungen zu berücksichtigen (nun steuerfrei nach einem Jahr!)

15. Februar 2022: Aktualisiert, um die bevorstehende EU-Richtlinie zu berücksichtigen.

25. November 2022: Aktualisiert für das Steuerjahr 2022.

18. Mai 2021: Willkommen zu Ihrem deutschen Kryptowährung-Steuerleitfaden.

Kann das BZSt Kryptowährungen verfolgen?

Ja, das BZSt kann Kryptowährungen verfolgen. Wenn Sie ein Konto bei einer europäischen Digitalwährungsbörse haben, hat das BZSt wahrscheinlich bereits Ihre Daten. Mit dem Inkrafttreten der sechsten EU-Geldwäscherichtlinie am 2. Juni 2021 mussten Unternehmen, die Finanzdienstleistungen für Kryptowährungskunden anbieten, strengere Vorschriften zur Identifizierung von Kunden einhalten. Die Richtlinie zielte darauf ab, Geldwäsche und illegale Aktivitäten durch den Austausch von Daten zwischen den EU-Mitgliedstaaten zu bekämpfen.

Im Jahr 2025 soll eine neue EU-Richtlinie namens Dac8 in Kraft treten, die dem BZSt die Befugnis verleiht, den Besitz von Kryptowährungen zu überprüfen. Das bedeutet, dass das deutsche Finanzamt in der Lage sein könnte, die Konten von Krypto-Unternehmen zu prüfen und Einblicke in Krypto-Vermögen zu erhalten.

Wie werden Kryptowährungen in Deutschland besteuert?

Anders als in vielen anderen Ländern werden Kryptowährungen in Deutschland als privates Vermögen betrachtet, im Gegensatz zu Immobilien - was deutliche steuerliche Auswirkungen hat. Dies bedeutet, dass Kryptowährungen einer individuellen Einkommenssteuer und nicht der Kapitalertragsteuer unterliegen - allerdings nur unter bestimmten Umständen.

Wenn Sie einen privaten Vermögenswert wie Krypto veräußern, ändern sich die Steuervorschriften, je nachdem, wie lange Sie den Vermögenswert gehalten haben. Wenn Sie Ihre Kryptowährung weniger als ein Jahr lang gehalten haben, müssen Sie auf alle Gewinne eines Verkaufs Einkommensteuer zahlen. Zu den Veräußerungen gehören der Verkauf Ihrer Kryptowährung gegen EUR (oder eine andere Fiat-Währung), der Tausch Ihrer Kryptowährung gegen eine andere Kryptowährung oder eine Ausgabe Ihrer Kryptowährung für Waren und Dienstleistungen. Wenn Sie jedoch einen jährlichen Nettogewinn von weniger als 600€ haben, müssen Sie keine Steuererklärung abgeben.

Wenn Sie Ihre Kryptowährung länger als ein Jahr halten, können Sie Ihr privates Vermögen völlig steuerfrei veräußern - halten zahlt sich also aus!

Darüber hinaus gibt es einige Krypto-Transaktionen, die als Einkommen gelten - wie Mining oder Staking-Prämien - und für die Sie ebenfalls Einkommensteuer zahlen müssen. Allerdings müssen Sie nur dann eine Steuererklärung abgeben, wenn Sie jährlich mehr als 256€ an zusätzlichem Einkommen verdienen.

Nach dieser kurzen Einführung in die Krypto-Steuer in Deutschland werfen wir einen kurzen Blick auf die Einkommensteuersätze, um zu sehen, wie viel Sie eventuell zahlen müssen.

Deutscher Einkommensteuersatz

In Deutschland wird Ihr individueller Einkommensteuersatz zur Besteuerung kurzfristiger Kryptowährungsgewinne verwendet. Zusätzlich zur Einkommensteuer muss jeder einen Solidaritätszuschlag (Soli) zahlen. Dieser Zuschlag wird in Form eines Prozentsatzes auf alle individuellen Einkommensteuern erhoben - seit 2021 ist er jedoch erheblich gesenkt worden.Die deutschen Einkommensteuersätze für das Finanzjahr 2023 sind:

Krypto-Verluste in Deutschland

Wenn Sie innerhalb eines Jahres Kryptowährungen verkauft, getauscht oder ausgegeben haben und statt eines Gewinns einen Verlust gemacht haben, müssen Sie darauf keine Steuern zahlen. Sie sollten Ihre Verluste jedoch aufzeichnen, da Sie diese Verluste mit Ihren Gewinnen verrechnen können, um Ihre Gesamtsteuerrechnung zu senken. Wenn Sie keine Gewinne haben, mit denen Sie Ihre Verluste verrechnen können, erlaubt das deutsche Steuergesetz Steuerzahlern, Verluste auf zukünftige Geschäftsjahre vorzutragen, um sie mit zukünftigen Gewinnen zu verrechnen, aber nur, wenn Sie Ihre Verluste in Ihrer Steuererklärung angeben.

Verlorene oder gestohlene Krypto-Währungen

Sie können verlorene oder gestohlene Kryptowährungen als Schaden beim BZSt geltend machen. Um diesen Schaden geltend zu machen, müssen Sie bestimmte Nachweise erbringen können. Dazu gehören:

• Die Adresse der Brieftasche, zu der der Schlüssel gehört

• Wann Sie den Schlüssel erworben haben und wann Sie ihn verloren haben

• Die Kosten für den Erwerb der gestohlenen/ verlorenen Kryptowährung

• Dass die Brieftasche von Ihnen kontrolliert wurde

• Der Betrag der Kryptowährung zu dem Zeitpunkt, als Sie den Schlüssel verloren haben

• Dass Sie die Hardware besitzen, auf der die Wallet gespeichert ist

• Die Transaktionen in der Brieftasche einer Börse, die mit Ihrer Identität verbunden ist

Darüber hinaus erleiden viele Anleger möglicherweise finanzielle Verluste im Zusammenhang mit zusammengebrochenen Börsen oder Plattformen wie FTX oder Celsius. In diesen Fällen ist es unwahrscheinlich, dass die Anleger einen Kapitalverlust geltend machen können, bis das Konkursverfahren abgeschlossen ist, denn es besteht immer noch die Möglichkeit, dass die Anleger im Rahmen des Verfahrens einige oder alle ihre Gelder zurückerhalten. Sie sollten daher gute Aufzeichnungen über Ihre auf diesen Plattformen gehaltenen Vermögenswerte führen, falls Sie diese in Zukunft benötigen.

DeFi-Steuer

Wie viele andere Finanzämter hat auch das BZSt noch keine detaillierten Hinweise zu DeFi als relativ neuem Markt veröffentlicht…das heißt aber nicht, dass Sie auf Ihre DeFi-Investitionen keine Steuern zahlen müssen. Stattdessen müssen Sie den aktuellen Leitfaden des BZSt zur Krypto-Steuer interpretieren und auf Ihre DeFi-Transaktionen anwenden (oder besser noch, einen erfahrenen Krypto-Buchhalter damit beauftragen).

Wir haben einen Leitfaden, der sich ganz mit der DeFi-Steuer in Deutschland befasst - kurz gesagt, gibt es ein paar potenzielle steuerliche Auswirkungen:

• Wenn Sie neue Token über DeFi-Protokolle verdienen: Unabhängig davon, ob Sie Staking, Liquidity Mining oder Yield Farming betreiben, ist es wahrscheinlich, dass das BZSt neue Token oder Münzen als zusätzliches Einkommen ansieht und Ihre Token daher bei Erhalt ebenfalls der Einkommensteuer unterliegen, wenn Sie die Grenze von 256€ für zusätzliches Einkommen überschreiten.

• Wenn Sie Handel mit wertsteigernden Token betreiben: Anstatt neue Token auszuzahlen, entscheiden sich viele DeDi-Protokolle dafür, Liquiditätspool-Token zu verwenden, eine Art Token, die Sie erhalten, um Ihr Kapital im Pool darzustellen. Diese Token gewinnen in der Regel durch die Belohnungen an Wert, die Sie durch Ihr Kapital im Pool erhalten. Erst wenn Sie Ihr Kapital abheben, indem Sie Ihre Liquiditätspool-Token zurücktauschen, erzielen Sie einen Gewinn. In diesen Fällen haben Sie möglicherweise eine steuerpflichtige Transaktion getätigt, je nachdem, wie lange Sie Ihr ursprüngliches Kapital und Ihre Liquiditätspool-Tokens gehalten haben. Wenn Sie beispielsweise Vermögenswerte, die Sie weniger als ein Jahr gehalten haben, dem Pool hinzugefügt haben, handelt es sich um einen kurzfristigen Handel, und jeder Gewinn unterliegt der Einkommensteuer. Wenn Sie hingegen Ihr Kapital länger als ein Jahr gehalten haben, handelt es sich um einen steuerfreien, langfristigen Gewinn. Ähnlich verhält es sich, wenn Sie Ihren Vermögenswert aus dem Liquiditätspool entfernen, indem Sie Ihre LP-Token zurücktauschen: Wenn Sie Ihre LP-Token weniger als ein Jahr gehalten haben, ist jeder Gewinn steuerpflichtig, wenn Sie sie jedoch länger als ein Jahr gehalten haben, ist jeder Gewinn steuerfrei.

  Lesen Sie als Nächstes:  Der ultimative deutsche DeFi-Steuerleitfaden

NFT-Steuern

Obwohl sie von Natur aus einzigartig sind, werden NFTs in Deutschland aus steuerlicher Sicht weitgehend wie alle fungiblen Münzen oder Token behandelt, wobei es unterschiedliche steuerliche Auswirkungen geben kann, wenn Sie ein NFT-Ersteller sind.

Verkaufen oder tauschen Sie NFTs? Oder kaufen Sie sogar NFTs mit Kryptowährungen? Ihr Steuersatz hängt ganz davon ab, wie lange Sie den Vermögenswert gehalten haben - wenn es weniger als ein Jahr ist, unterliegt jeder Gewinn der Einkommensteuer, wenn es mehr als ein Jahr ist, ist er steuerfrei.

Wenn Sie hingegen als Künstler NFTs prägen und verkaufen, können diese Einkünfte als Einkünfte aus künstlerischer Tätigkeit oder als gewerbliche Einkünfte angesehen werden, und Sie müssen Einkommensteuer und möglicherweise Gewerbesteuer zahlen. Da das BMF hierzu noch keine Richtlinien veröffentlicht hat, empfehlen wir Ihnen, einen Krypto-Steuerberater zu konsultieren.

Mining-Steuern

Ob Sie Bitcoin, Dogecoin oder Monero minen, die steuerlichen Auswirkungen sind die Gleichen. Das BZSt hat klargestellt, dass Krypto-Mining-Prämien zusätzliches Einkommen sind und somit, abzüglich der Ausgaben, der Einkommensteuer unterliegen.

Um zu berechnen, was Sie zahlen müssen, nehmen Sie den Marktwert Ihrer Coins an dem Tag, an dem Sie sie in EUR erhalten haben.

Zudem müssen Sie alle Ihre Ausgaben, z.B. für Strom oder Ausstattung, berechnen und abziehen. Auf den Gewinn nach Abzug Ihrer Ausgaben zahlen Sie Steuern zu Ihrem normalen Einkommensteuersatz.

Sie zahlen außerdem Einkommensteuer auf jeglichen Gewinn, wenn Sie geminte Münzen veräußern, die Sie weniger als ein Jahr lang gehalten haben.

Staking-Steuern

Obwohl es sich bei PoS und PoW um völlig unterschiedliche Konsensmechanismen handelt, werden die Gewinne aus steuerlicher Sicht gleich behandelt. Das BZSt sagt, dass Sie die Einkommensteuer auf die Einsatzprämien zahlen müssen, basierend auf dem Marktwert der Münzen in EUR an dem Tag, an dem Sie sie erhalten haben.

Ein wichtiger Gesichtspunkt, den das BZSt jetzt geklärt hat, ist die Haltedauer der eingesetzten Token. Ursprünglich dachten Anleger, dass sie auf Gewinne aus der Veräußerung von “staked” (gestapelten) Tokens, die weniger als 10 Jahre gehalten werden, Einkommensteuer zahlen müssten. Nach einer Aktualisierung der Leitlinien im Jahr 2022 hat sich dies jedoch in die Standard-Haltefrist von einem Jahr geändert. Das bedeutet, dass Sie nur dann Einkommensteuer auf Gewinne zahlen müssen, wenn Sie staked Token veräußern, die Sie weniger als ein Jahr lang gehalten haben - ansonsten sind sie steuerfrei.

Steuerfreie Krypto-Gewinne in Deutschland

Deutschland ist eines der krypto-steuerfreundlichsten Länder in Europa. Sie müssen keine Steuern auf Krypto-Gewinne zahlen, wenn:

• Sie Ihre Kryptowährung verkaufen, tauschen oder ausgeben, nachdem Sie sie ein Jahr oder länger gehalten haben.

• Der Nettogewinn für das jeweilige Geschäftsjahr aus Ihren kurzfristigen Anlagen unter 600€ liegt, da Sie dafür keine Steuererklärung abgeben müssen. Wenn Ihre Gewinne jedoch über diesem Betrag liegen, müssen Sie den gesamten Gewinn versteuern.

• Sie während des Geschäftsjahres weniger als 256€ an zusätzlichen Einkünften aus Kryptowährungen (und anderen Quellen) verdienen, weil Sie dafür keine Steuererklärung abgeben müssen. Wenn Ihre zusätzlichen Einkünfte jedoch über diesem Betrag liegen, müssen Sie alle zusätzlichen Einkünfte versteuern.

Wann zahlt man in Deutschland Steuern auf Kryptowährungen?

Sie müssen nur dann Steuern als ’sonstige Einkünfte' auf Krypto-Gewinne zahlen:

• Wenn Sie Kryptowährungen im selben Jahr, in dem Sie sie gekauft haben, verkaufen, tauschen oder ausgeben und einen Nettogewinn von mehr als 600€ erzielen, müssen Sie für alles, was über diesen Betrag hinausgeht, eine Steuererklärung abgeben und den gesamten Betrag versteuern.

• Wenn Sie innerhalb eines Jahres Kryptowährungen verkaufen, die in Staking-/ Lending-Protokollen verwendet wurden. .

• Wenn Sie Krypto minen, staken oder anderweitig ein Einkommen aus Krypto erzielen und mehr als 256€ an zusätzlichem Einkommen verdienen, da Sie für alles, was über diesen Betrag hinausgeht, eine Steuererklärung abgeben und die volle Summe versteuern müssen.

Einkommensteuer versus Nichtbesteuerung

Obwohl die Krypto-Steuer kompliziert sein kann, gibt es in Deutschland - vereinfacht gesagt - nur zwei potenzielle Steuerfolgen, wenn es um Ihre Kryptowährungen geht:

1. Besteuert: Kurzfristige Gewinne, wenn Sie Krypto verkaufen, tauschen oder ausgeben, die Sie  weniger als ein Jahr gehalten haben, sowie das Verdienen von Krypto durch Aktionen wie Mining oder Staking - aber Sie zahlen nur Steuern, wenn Sie einen Gewinn von 600€ überschreiten, da Sie sonst keine Steuererklärung abgeben müssen.

2. Steuerfrei: Langfristige Gewinne aus dem Verkauf, dem Tausch oder der Ausgabe von Kryptowährungen, die Sie länger als ein Jahr besitzen, jährliche Gewinne unter 600€ und zusätzliche Einkünfte unter 256€, sowie eine Vielzahl anderer Krypto-Transaktionen wie der Kauf von Kryptowährungen, das Halten von Kryptowährungen und das Verschenken von Kryptowährungen.

Hier ist eine Aufschlüsselung der häufigsten Krypto-Szenarien und die Art der Steuerpflicht, die sie mit sich ziehen:

Besteuerte Krypto-Transaktionen in Deutschland

Verkauf von Kryptowährungen für mehr als 600€ innerhalb von 1 Jahr

Wenn Sie in Deutschland Bitcoins oder andere Kryptowährungen innerhalb von zwölf Monaten nach dem Kauf verkaufen, müssen Sie Einkommensteuer zahlen. Der private Handel mit Kryptowährungen wird wie jeder andere private Handel betrachtet, zum Beispiel der Verkauf Ihres Autos. Bei einem privaten Handel in Deutschland müssen Sie nur Steuern auf alle Gewinne zahlen, die Sie mit diesem Handel erzielen, und auch nur dann, wenn Sie den Gegenstand innerhalb eines Jahres nach dem Kauf verkaufen.

Das heißt, wenn Sie etwas verkaufen, das Sie schon länger als ein Jahr besitzen, müssen Sie keine Steuern auf den Gewinn zahlen, den Sie mit diesem Handel erzielt haben.

Um die Besteuerung zu vermeiden, müssten Sie einen jährlichen Gewinn von weniger als 600€ haben oder ein Jahr warten, bevor Sie verkaufen.

Handel oder Tausch von Kryptowährungen, die weniger als 1 Jahr gehalten werden

Der Handel mit einer Kryptowährung gegen eine andere (z.B. BTC → ETH) ist in Deutschland steuerpflichtig, wenn ein Gewinn von mehr als 600€ erzielt wird und dieser Gewinn im selben Jahr wie der ursprüngliche Kauf der Kryptowährung erzielt wird.

Handel mit Stablecoins, die weniger als 1 Jahr gehalten werden

Ein Stablecoin - wie USDT oder BUSD - ist einfach eine Klasse von Kryptowährungen, die Preisstabilität bietet. Das liegt daran, dass Stablecoins durch ein Reserveaktivum, in der Regel eine stabile Fiat-Währung wie USD or EUR, abgesichert wird. Der Handel mit Stablecoins gegen Kryptowährungen oder andere Stablecoins, die Sie weniger als ein Jahr lang gehalten haben, ist eine steuerpflichtige Transaktion, genau wie der Verkauf von Kryptowährungen, die Sie weniger als ein Jahr lang gehalten haben.

Teilnahme an einem ICO/IEO

ICOs (Initial Coin Offerings) oder IEOs (Initial Exchange Offerings) bezeichnen eine Situation, in der Investoren Token/ Münzen einer noch nicht veröffentlichten Kryptowährung/ eines noch nicht veröffentlichten Unternehmens erwerben können. Dieser Kauf erfolgt in der Regel über eine bestehende Kryptowährung wie Bitcoin oder Ethereum.

Aus deutscher Steuersicht könnte dies einem Krypto-zu-Krypto-Handel gleichkommen. Das steuerpflichtige Ereignis wird am Tag der ICO-Transaktion ausgelöst, wenn Sie die neuen Token erhalten. Wenn Sie die neuen Token zu einem späteren Zeitpunkt verkaufen, wird die Kostenbasis für diese Transaktion der Wert der Kryptowährung sein, den Sie am Tag des ICO/ IEO dafür bezahlen.

Sie werden nur besteuert, wenn Sie die neuen Münzen innerhalb eines Jahres nach dem Kauf veräußern.

Krypto-Margenhandel und Derivative

Obwohl sie oft in einem Atemzug genannt werden, werden Margenhandel (Margin Trading), Derivate und Futures steuerlich unterschiedlich behandelt. Es ist wichtig zu wissen, dass das BZSt noch keine Leitlinien zu den steuerlichen Auswirkungen von Krypto-Margenhandel, Krypto-Derivaten und Krypto-Futures herausgegeben hat - es gibt jedoch Leitlinien zu diesen Produkten auf traditionellen Märkten.

Margenhandel? Gewinne aus Margengeschäften können nur dann als Kapitaleinkünfte eingestuft werden, wenn keine Kryptowährungen erworben werden, sondern die Differenz ausgeglichen wird. Werden hingegen Kryptowährungen erworben, so wird dies als privates Verkaufsgeschäft betrachtet. Diese beiden werden steuerlich unterschiedlich betrachtet:

Kapitaleinkünfte werden mit einem Pauschalsatz von 25% besteuert (eine sogenannte Quellensteuer).

Private Verkaufsgeschäfte werden zu Ihrem regulären Einkommensteuersatz besteuert, wenn die Einkünfte aus einem Vermögenswert stammen, der weniger als ein Jahr lang gehalten wird. Bei mehr als einem Jahr sind Ihre Gewinne steuerfrei.

Außerdem ist bei Kapitaleinkünften zu beachten, dass Sie nur bis zu 801€ pro Jahr als Werbungskosten absetzen können (z.B. als Handelsgebühren) und die einjährige Haltefrist nicht gilt.

Bei Derivaten hängt die zu zahlende Steuer vom jeweiligen Produkt ab. Ähnlich wie bei Margengeschäften hängt der Steuersatz davon ab, ob der Anleger am Ende den zugrunde liegenden Kryptowert erwirbt. Wenn Ihr Produkt nicht zum Erwerb von Kryptowährungen führt und Sie stattdessen die Differenz ausgleichen, werden diese Gewinne als Kapitaleinkünfte betrachtet und mit einem Pauschalsatz von 25% besteuert.

Wenn Sie hingegen bei Schließung Ihrer Position Krypto erwerben, wird dies als privates Verkaufsgeschäft angesehen und die Gewinne unterliegen dem Einkommensteuersatz.

Es ist wichtig zu beachten, dass Sie bei sämtlichen Transaktionen nur zu dem Zeitpunkt steuerpflichtig sind, an dem Sie Ihre Position schließen.

Ein weiterer wichtiger Punkt, den Sie beachten sollten, ist eine Gesetzesänderung von 2021, die für viele Termingeschäfte (und möglicherweise einige andere Derivatprodukte und Margengeschäfte) bedeutet, dass Verluste nicht mehr uneingeschränkt mit Einkünften aus Kapitalvermögen verrechnet werden können. Konkret bedeutet das, dass Verluste aus Termingeschäften nur noch mit Gewinnen aus Termingeschäften und Erträgen aus Optionsgeschäften verrechnet werden können - und es gibt eine Verlustverrechnungsgrenze von 20.000€.

Wir empfehlen Ihnen, sich an einen erfahrenen Krypto-Steuerberater zu wenden, der Sie bei der Bewältigung Ihrer Steuerlast im Zusammenhang mit Krypto-Margengeschäften, Derivaten oder Futures unterstützt.

Krypto-Ausgaben innerhalb eines Jahres

Käufe von Waren und Dienstleistungen mit Kryptowährungen werden in Deutschland genauso behandelt wie der Handel mit Kryptowährungen selbst. Wenn Sie beispielsweise ETH im Wert von 7.000€ erwerben und mit dieser Kryptowährung einen Spiele-PC kaufen, der jetzt 9.000€ wert ist, müssen Sie den Nettogewinn von 2.000€ aus dieser Kryptowährung versteuern, als ob es sich um Einkommen handeln würde.

Sie können diese Steuer jedoch vermeiden, wenn Sie die ETH vor dem Kauf ein Jahr lang halten. Gewinne nach einem Jahr nach dem Kauf sind steuerfrei.

Verkauf von staked/ geliehenen Kryptowährungen innerhalb von 1 Jahr

Wenn Sie ein Staking- oder Lending-Protokoll verwenden (oder sogar eine nicht-pfandpflichtige Wallet für Staking als Teil eines PoS-Konsensmechanismus), ändern sich die Steuerregeln. Wenn Sie vor April 2022 Kryptowährungen, die in einem Staking- oder Lending-Protokoll verwendet wurden, innerhalb von 10 Jahren verkauften, mussten Sie darauf Einkommensteuer zahlen. Dies wurde nun jedoch auf eine Haltefrist von einem Jahr geändert. Wenn Sie also Kryptowährungen, die Sie in einem Einsatz- oder Leihprotokoll verwendet haben, innerhalb eines Jahres verkaufen, zahlen Sie Einkommensteuer auf jeden Gewinn aus dieser Kryptowährung.

Bezahlung in Bitcoin oder Kryptowährungen

Ob Sie freiberuflich tätig sind oder für ein Unternehmen arbeiten, das seine Mitarbeiter in Kryptowährungen bezahlt, Sie können der Einkommensteuer nicht entgehen.

Alle Kryptowährungen - BTC oder andere -, die Sie als Einkommen erhalten, werden mit dem Marktwert zum Zeitpunkt des Erhalts besteuert. Stellen Sie also sicher, dass Sie dieses Einkommen in Ihrer jährlichen Steuererklärung angeben, sonst könnten Sie am Ende mit dem Steuerhammer konfrontiert werden.

Anmeldungen und Empfehlungsboni

Jede Kryptowährung, die Sie als Gegenleistung für die Anmeldung oder Empfehlung von Nutzern für einen Dienst erhalten, wird bei Erhalt als Einkommen besteuert.

Erhalt eines Airdrops als Gegenleistung für eine Handlung oder eine Dienstleistung

Das BMF hat klargestellt, dass es einige besondere Umstände gibt, unter denen Privatanleger bei Erhalt eines Airdrops von Kryptowährungen besteuert werden können. Dazu gehört, wenn Sie den Airdrop als Gegenleistung für eine Dienstleistung erhalten - z.B. für das Teilen eines Social-Media-Posts oder persönlicher Informationen.

Wenn Sie Ihren Airdrop nicht als Gegenleistung für eine Dienstleistung oder Handlung erhalten, unterliegt diese Transaktion nicht der Einkommensteuer.

Mining von Kryptowährungen

Das BMF stellt klar, dass viele Mining-Betriebe als gewerbliche Betriebe angesehen werden können und der Einkommensteuer als Nettoaufwand unterliegen. Dies bedeutet, dass Personen, die für ihre Mining-Aktivitäten Einkommensteuer zahlen, nur den Gewinn abzüglich der Ausgaben, wie z.B. Stromkosten, Kosten für die Ausrüstung usw., versteuern müssen.

Mining-Gewinne sind nicht einkommensteuerpflichtig, wenn sie die Freigrenze von 256€ pro Kalenderjahr nach §22(3) Satz 2 EStG (Einkommensteuergesetz) nicht überschreiten. Wenn Sie diese Grenze überschreiten, müssen Sie eine Steuererklärung abgeben und alle zusätzlichen Einkünfte sind steuerpflichtig.

Staking-Prämien

Wie beim Mining stellt das BMF klar, dass Staking-Prämien auch für Privatanleger einkommensteuerpflichtig sein können. Dies gilt sowohl für Einsätze im Rahmen eines PoS-Mechanismus als auch für Einsätze in Pools.

Staking-Prämien unter der Freigrenze von 256€ pro Kalenderjahr nach §22(3) Satz 2 EStG (Einkommensteuergesetz). Dies bezieht sich jedoch auf sämtliche Nebeneinkünfte, also auf Ihre Einsatzgelder und alle weiteren Nebeneinkünfte aus anderen Bereichen. Wenn Sie diese Grenze überschreiten, müssen Sie eine Steuererklärung abgeben und alle zusätzlichen Einkünfte sind steuerpflichtig.

Steuerfreie Krypto-Transaktionen

Verkauf von Kryptowährungen, die Sie seit über einem Jahr besitzen

In Deutschland ist der Verkauf von Kryptowährungen, die Sie seit mehr als einem Jahr besitzen, steuerfrei, unabhängig von dem Betrag, den Sie durch den Verkauf erzielen. Zudem müssen Sie dies nicht in Ihrer Steuererklärung angeben!

Kryptowährungen an Freunde und Familie verschenken

Das Verschenken von Bitcoin oder anderen Kryptowährungen an Ihre Familie oder Freunde wird in Deutschland wie jedes andere Geschenk betrachtet. Geschenke bis zu einem Wert von 20.000€ für Freunde und bis zu 500.000€ für Ehepartner sind steuerfrei. Jeder höhere Wert ist nach der Schenkungssteuer zu versteuern, die je nach Beschenktem (Ehepartner, Kinder, Eltern, Geschwister oder Freunde) unterschiedliche Steuersätze vorsieht. Die Steuersätze für Schenkungen reichen von 7% bis zu 50%. Die Steuerfreigrenzen werden nach 10 Jahren erneuert.

Um zu berechnen, wie viel Sie verschenkt oder erhalten haben, nehmen Sie den Marktwert Ihrer Kryptowährung an dem Tag, an dem Sie sie verschenkt haben.

Wenn Sie weniger als 600€ an kurzfristigen Gewinnen und Einkünften in einem Jahr verdienen

Wenn Sie in Deutschland Bitcoins oder andere Kryptowährungen innerhalb von zwölf Monaten nach dem Kauf verkaufen, sind bis zu 600€, die Sie mit dem Kryptohandel verdienen, steuerfrei. Das besagt §23 EStG, nach der Privatpersonen mit privaten Verkäufen, die 600€ nicht überschreiten, keine Steuererklärung abgeben müssen, da diese Summe steuerfrei ist. Wenn Sie jedoch mehr als diesen Betrag verdienen, müssen Sie eine Steuererklärung abgeben und der gesamte Betrag ist steuerpflichtig.

Kauf von Kryptowährungen mit EUR

Wie in den meisten Teilen der Welt entfallen in Deutschland keine Steuern auf den Kauf oder das Halten von Kryptowährungen. Es ist dennoch sehr wichtig, genaue Aufzeichnungen über den Kauf zu führen, damit Sie die Kostenbasis der Transaktion berechnen können, wenn Sie sich entscheiden, Ihre Kryptowährung zu verkaufen oder zu “entsorgen”.

Koinly ist nicht nur eine Krypto-Steuersoftware, sondern auch ein Krypto-Portfolio-Tracker - das perfekte Werkzeug, um Aufzeichnungen über Ihre Krypto-Kauf- und Verkaufsdaten zu führen.

Staked oder geliehene Kryptowährungen, die nach einem Jahr verkauft werden

In Deutschland können Kryptowährungen steuerfrei verkauft werden, wenn sie länger als ein Jahr gehalten werden. Bisher musste man Kryptowährungen, die in einem Staking-/Lending-Protokoll verwendet wurden, 10 Jahre lang halten, um sie steuerfrei zu verkaufen. Dies hat sich nun geändert und seit April 2022 gilt die gleiche Haltefrist von einem Jahr.

Erhalt eines Airdrops, ohne dass Sie eine Gegenleistung erbracht haben

Im Rahmen eines Airdrops erhält ein Händler Kryptowährungen, ohne sie gekauft oder eine andere Leistung dafür erbracht zu haben. Die Kryptowährungen werden dem Nutzer nicht aus der Rechtssphäre eines Dritten übertragen. Stattdessen “entstehen” sie erst im Vermögen des Nutzers. Die Kryptowährung wird direkt in den Wallets der Nutzer erschaffen, wobei die Wallets bestimmte Kriterien erfüllen müssen. Insofern ähneln Airdrops einem Lottogewinn oder einem Zufallsfund (sogenannte Windfall-Profite).

Mangels eines Erwerbsvorgangs ist eine Besteuerung nach §23 Absatz 1(2) EStG (Einkommensteuergesetz) im Falle eines anschließenden Verkaufs nicht möglich. Erbringt der Nutzer keine Leistungen, liegen auch keine sonstigen Einkünfte im Sinne von §22(3) EStG vor. Daher ist der Verkauf von Airdrops steuerfrei, sofern der Empfänger keine Gegenleistung (z.B. das Teilen eines Social Media Posts) für den Airdrop erbracht hat.

Übertragung von Kryptowährungen zwischen Wallets

Die Übertragung von Kryptowährungen zwischen verschiedenen Börsen, Wallets oder Konten ist kein steuerpflichtiges Ereignis und löst keine Einkommensteuer aus. Dennoch ist es wichtig, diese Bewegungen im Blick zu behalten. Probieren Sie eine automatisierte Krypto-Steuersoftware wie Koinly aus, um Ihre Kostenbasis im Auge zu behalten.

Während die Übertragung von Kryptowährungen steuerfrei ist, gilt dies nicht für Transfergebühren. In unserem Leitfaden lernen Sie mehr über Transfergebühren und wie Sie mit diesen umgehen.

Hard Forks

Das BMF hat klargestellt, dass Sie als Privatanleger bei Erhalt von Kryptowährungen infolge einer Hard Fork keine Einkommensteuer zahlen müssen. Wenn Sie diese Kryptowährung jedoch innerhalb eines Jahres nach Erhalt verkaufen, müssen Sie eine Steuererklärung abgeben und jeden Gewinn über 600€ melden.

Entgegennahme und Einlösung von Utility-Token

Die aktualisierte Leitlinie des BMFs macht deutlich, dass die Art des Token für die jeweiligen steuerlichen Auswirkungen relevant ist. Im Falle von Utility-Token unterliegen der Erhalt und die Einlösung von Token nicht der Einkommensteuer. Wenn Sie beispielsweise Brave’s  BAT-Token erhalten und sie als Trinkgeld für einen Content Creator verwenden, unterliegt dies nicht der Einkommensteuer. Da viele Utility-Token jedoch einen realen Wert haben, ist dies nicht immer der Fall.

Da Sie nun wissen, wie Krypto in Deutschland besteuert wird, lassen Sie uns anschauen, wie Sie Ihre Krypto-Steuern berechnen und eine Krypto-Steuererklärung abgeben - und wie Sie weniger Steuern zahlen!

Wie Sie Ihre Krypto-Steuern berechnen

Sobald Sie alle Ihre verschiedenen steuerpflichtigen Transaktionen ermittelt haben, müssen Sie Ihre Gesamtgewinne und -einkünfte für das Geschäftsjahr berechnen und diese Zahlen beim BZSt einreichen. Es gibt 4 Möglichkeiten, dies zu tun:

1. Verwenden Sie einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly, um einen Bericht über Ihre Krypto-Aktivitäten zu erstellen. Schicken Sie den Bericht an Ihren Steuerberater, um Ihre Steuererklärung auszufüllen. Super genau, super einfach.

2. Verwenden Sie einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly, um einen Bericht über Ihre Krypto-Aktivitäten zu erstellen. Fügen Sie die erforderlichen Daten zu Ihrer Steuererklärung hinzu und reichen Sie sie selbst ein. Präzise und einfach, wenn Sie wissen, was Sie tun.

3. Bitten Sie Ihren Buchhalter, Ihre Krypto-Aktivitäten anhand von Transaktionsverläufen, Kontoauszügen usw. zu ermitteln. Lassen Sie ihn die Daten auswerten und für Sie einreichen. Zeitaufwendig, mit viel Verwaltungsaufwand.

4. Arbeiten Sie Ihre Aktivitäten selbst auf und reichen Sie sie selbst ein. Viel Glück.

Deutsche Kostenbasis-Methode

Der BMF-Leitfaden besagt, dass die FIFO-Methode die bevorzugte Methode zur Berechnung Ihrer Krypto-Steuern ist, wenn die Einheiten nicht spezifisch identifiziert werden können. Das bedeutet, dass Sie die zuerst gekauften Coins verkaufen und auf dieser Grundlage Ihre späteren Erlöse und Gewinne berechnen.

Im Mai 2022 wurde jedoch in einer aktualisierten BMF-Richtlinie vorgeschlagen, dass bei der Bestimmung der “Verwendungsreihenfolge” der verkauften Einheiten eine “wallet-by-wallet”-Analyse erforderlich ist. Aus diesem Grund haben wir die deutschen Standardeinstellungen in Koinly so angepasst, dass die Kostenverfolgung automatisch auf der Grundlage der einzelnen Brieftaschen erfolgt, was jedoch bei Bedarf geändert werden kann.

Deutsche Steuerfrist

Das deutsche Steuerjahr läuft vom 1. Januar bis zum 31. Dezember. Technisch gesehen ist der 31. Juli jeden Jahres der Stichtag für die Steuererklärung. Fällt dieser Termin auf ein Wochenende, so fällt er auf den nächsten Werktag. Aufgrund der Covid-Pandemie wurden die Fristen jedoch für die Steuererklärungen 2024 verlängert. Für Ihre Steuererklärung 2023 haben Sie bis zum 30. September 2024 Zeit.

Wie meldet man Krypto-Steuern in Deutschland?

Das BZSt möchte über Ihre Krypto-Aktivitäten in Form von Einkünften und Gewinnen aus Krypto-Geschäften, Swaps und Verkäufen informiert werden. Sie müssen dies in Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung angeben, genauso wie Sie Ihre regulären Einkünfte, Gewinne und Verluste melden müssen.

Wenn Sie im letzten Geschäftsjahr Kryptowährungen verkauft, gehandelt, ausgegeben oder verdient haben, müssen Sie Ihre Krypto-Summen in Ihrer Einkommensteuererklärung angeben. Sie müssen dies als “sonstiges Einkommen” auf einem separaten Formular neben Ihrem Formular für Ihr Haupteinkommen deklarieren.

Sobald Sie oder Ihr Steuerberater Ihre deutsche Krypto-Steuer berechnet haben (wir haben eine App dafür!), können Sie Ihre Steuern am einfachsten über ELSTER (Elektronische Steuererklärung), die Online-Steuerplattform des BZSt, einreichen. Für die Meldung von Kryptowährungen können Sie sowohl die Anlage SO (Sonstige Einkünfte) als auch das Hauptformular ESt 1 A online bei ELSTER einreichen. Ihr Koinly Steuerbericht enthält alle Informationen, die Sie für die Meldung von kurzfristigen Gewinnen und Einkünften aus Kryptowährungen benötigen, einschließlich des Anschaffungspreises, der Kosten, des Veräußerungserlöses und des Marktwerts der zusätzlichen Einkünfte in EUR. Sie können diese Zahlen zum Ausfüllen Ihrer Steuererklärungsformulare verwenden.

Sie haben auch die Möglichkeit, Ihre Kryptoaktivitäten auf Papier zu deklarieren und Ihre Steuerformulare an Ihr örtliches Finanzamt zu schicken.

Deutsche Krypto-Steuererklärungsformulare

Um Ihre deutsche Krypto-Steuererklärung abzugeben, benötigen Sie möglicherweise 2 Formulare: eines für allgemeine Einkünfte, Hauptvordruck ESt 1 A_,_ und eines für Ihre Krypto-Einkünfte, Anlage SO.

Führen Sie Aufzeichnungen über Ihre Krypto-Investitionen

Die meisten Steuerbüros weltweit verlangen von Einwohnern, dass sie detaillierte Aufzeichnungen ihrer Krypto-Transaktionen für 5 Jahre führen. Deutschland ist keine Ausnahme. Es ist daher ratsam, die folgenden Aufzeichnungen zu führen:

• Das Datum Ihrer Krypto-Transaktion.

• Der Wert der Kryptowährung in Euro zum Zeitpunkt der Transaktion (welcher einer seriösen Online-Börse entnommen werden kann).

• Was der Zweck der Transaktion war, sowie die Identität der anderen Partei (selbst wenn es nur deren Kryptowährungsaddresse ist).

Koinly kann Ihnen bei der Aufzeichnung helfen. Indem es Ihre Wallets und Börsen mit Ihrem Koinly-Konto verknüpft, werden Sie ein zentrales Dashboard haben, auf dem Sie Ihre gesamte Krypto-Aktivität aufzeichnen und ansehen können. Portfolio-Tracking ist in einem kostenfreien Koinly-Plan verfügbar.

Wie Sie in Deutschland Crypto Steuer berechnen und weniger Krypto-Steuern zahlen

Es gibt ein paar Möglichkeiten, wie Sie Ihre Steuerrechnung in Deutschland reduzieren können. Lesen Sie dazu unseren Leitfaden zur Vermeidung von Krypto-Steuern, aber hier sind einige schnelle Tipps:

1. Halten Sie Ihre Kryptowährung, um von steuerfreien Veräußerungen nach 1 Jahr zu profitieren.

2. Nutzen Sie die Freigrenze des deutschen Einkommensteuergesetzes (600€ für kurzfristige Investitionen und 256€ für zusätzliches Einkommen - aber denken Sie daran, wenn Sie in beiden Fällen mehr verdienen, ist die gesamte Summe steuerpflichtig).

3. Verfolgen Sie Verluste und verrechnen Sie diese mit Gewinnen, um Ihre Gesamtsteuerlast zu senken.

4. Gehen Sie strategisch mit den Vermögenswerten um, die Sie für DeFi-Investitionen verwenden.

5. Verschenken Sie Kryptowährungen an Ihren Ehepartner, wenn dieser in einer niedrigeren Steuerklasse ist.

6. Ziehen Sie Ausgaben wie Gaskosten, Kosten für Steuersoftware und Mining-Ausgaben wie Stromkosten ab.

Was passiert, wenn ich meine Krypto-Steuern nicht anmelde?

Das BZSt stellt sicher, dass alle Steuerpflichtigen ihren steuerlichen Pflichten nachkommen. Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob Sie Ihre Krypto-Steuern in den vergangenen Jahren korrekt gemeldet haben, sollten Sie proaktiv handeln und Ihre früheren Steuererklärungen ändern.

• Steuerhinterziehung ist ein Straftatbestand in Deutschland

• Kann mit einer Geldstrafe vergolten werden

• Oder sogar einer Freiheitsstrafe von bis zu fünf Jahren, je nach Vorsatz und Schwere der Straftat.

Binance-Steuern, eToro-Steuern und mehr mit Koinly

Egal, ob Sie es bevorzugen, große Börsen wie Binance and eToro zu nutzen, oder ob Sie auf Selbstverwaltung setzen und Wallets wie MetaMask and Ledger nutzen - Koinly kann Ihnen helfen. Verknüpfen Sie einfach Ihre Börse, Ihr Wallet oder Ihre Blockchain und Koinly beginnt mit der Berechnung. So funktioniert es in 7 Schritten:

1. Melden Sie sich für ein kostenloses Koinly-Konto an.

2. Wählen Sie Ihr Basisland (Deutschland), Ihre Währung (EUR) und Ihre Kostenbasis-Methode (FIFO).

3. Verbinden Sie Koinly mit Ihren Wallets und Börsen. Koinly lässt sich mit Binance, Coinbase, eToro und 700 weiteren Börsen verbinden. (Alle anzeigen)

4. Lassen Sie Koinly die Zahlen berechnen. Machen Sie sich einen Kaffee.

5. Ta-da! Ihre Daten sind gesammelt und Ihr vollständiger Krypto-Steuerbericht ist erstellt!

6. Um Ihren Krypto-Steuerbericht herunterzuladen, müssen Sie ein Upgrade auf ein kostenpflichtiges Abo ab 49€ pro Jahr vornehmen.

7. Schicken Sie Ihren Bericht an Ihren Steuerberater oder vervollständigen Sie Ihre ELSTER- Anmeldung selbst anhand der Zahlen aus Ihrem Koinly-Bericht.