banner border
Taxe Crypto Romania 2022

Guides

Ghid Despre Impozitarea Veniturilor Din Criptomonede în România 2022

Last updated: Tuesday, 18 October 2022

Vrei să știi ce taxe vei plăti pe cripto în România? Ghidul nostru despre impozitarea cripto din România acoperă tot ce trebuie să știi, inclusiv impozitul pe câștiguri de capital pe cripto, impozitul pe venit din cripto și cum să calculezi și să declari veniturile din cripto la Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) până la termenul limită de 25 mai.

Trebuie să plătești taxe pentru cripto în România?

Da, orice profit înregistrat din criptomonede în România este supus impozitării - deși Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) încă nu a publicat ghidul despre taxarea veniturilor din criptomonede.

Cât impozit plătești pe criptomonede în România?

Vei plăti 10% impozit pe venit atât pe orice câștig de capital, cât și pe orice venit suplimentar obținut din activitățile tale de investiții în cripto în România, dacă veniturile tale totale pe parcursul anului financiar depășesc 600 de lei.

taxe crypto Romania

Acest ghid este actualizat periodic

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) nu a publicat încă un ghid detaliat privind impozitarea criptomonedelor în România. Urmărim îndeaproape orice actualizare din partea ANAF cu privire la politicile privind criptomonedele și actualizăm în mod regulat acest ghid pentru a te menține informat și în conformitate.

3 octombrie 2022: Bine ai venit la ghidul tău de taxe cripto din România!

CTA

Poate ANAF să monitorizeze criptomonedele?

Da - ANAF poate monitortiza și monitorizează criptomonedele. Deși îndrumările lor nu sunt deosebit de detaliate, ANAF a precizat clar că se așteaptă ca investitorii să plătească impozite pe orice câștiguri sau venituri din activele digitale.

În calitate de stat membru al UE, România va face parte din irectivele UE privind schimbul de date și combaterea spălării banilor. Aceste directive înseamnă că fiecare companie care furnizează servicii financiare clienților din UE trebuie să aibă în vigoare procese KYC, iar datele colectate prin aceste procese sunt puse la dispoziția statelor membre ale UE.

În iunie 2022, ANAF a confirmat că inspectorii verifică veniturile declarate de către comercianții locali de criptomonede, audiind 63 de investitori cu câștiguri de peste 131 de milioane de euro și au descoperit că peste 49 de milioane de euro nu au fost raportate. De atunci, ANAF a confirmat că inspectorii vor continua să verifice declarațiile de venituri din activități de investiții în spațiul cripto, cum ar fi tranzacționarea, mineritul și gajul (stake), pentru a crește gradul de conformitate.

Există criptomonede scutite de taxe?

Vom începe cu veștile bune - nu toate tranzacțiile tale cu cripto vor fi supuse impozitării în România. Tranzacțiile care sunt scutite de taxe includ:

  • Cumpărarea de cripto cu lei sau euro.
  • Deținerea de cripto.
  • Transferul de cripto între portofelele proprii.

Deoarece România nu are impozit pe donații - cu excepția transferului de bunuri imobiliare în circumstanțe specifice - este probabil ca și oferirea de cripto sau primirea unui cadou de cripto să fie scutită de impozit, deși ANAF nu a confirmat încă acest lucru.

Criptomonede scutite de taxe Romania

Cu veștile bune la vedere, haide să ne uităm la modul în care sunt impozitate criptomonedele în România.

Cum se impozitează cripto în România?

Așa cum am sugerat deja, ANAF nu a publicat prea multe îndrumări privind impozitarea cripto în România - dar există o anumită reglementare.

Guvernul român, ca majoritatea guvernelor, nu consideră criptomonedele ca fiind un mijloc de plată legal conform legislației românești.

taxe crypto Romania

Tranzacțiile cu monede virtuale, inclusiv cu criptomonede, sunt reglementate la articolul 116 alineatul (1) din Legea 227/2015, care prevede că veniturile din criptomonede se încadrează în categoria veniturilor din surse alternative. Ca atare, profiturile - fie că este vorba de câștiguri sau venituri - sunt supuse impozitului pe venit. În plus, determinarea venitului, a impozitului aplicabil și a contribuțiilor sociale este responsabilitatea investitorilor, nu a întreprinderilor implicate în tranzacții, cum ar fi bursele de criptomonede. Cu alte cuvinte, este responsabilitatea ta să îți calculezi și să raportezi profiturile cripto la ANAF.

Modul în care sunt impozitate criptomonedele tale va depinde de tranzacția specifică pe care o faci și dacă este considerată ca un câștig de capital sau ca un venit.

Câștiguri cripto

Atunci când cedezi cripto, vei avea un profit sau o pierdere. Lichidările de cripto includ:

  • Vânzarea de cripto pentru monedă fiat (inclusiv utilizarea unui ATM Bitcoin pentru a face acest lucru).
  • Schimbul unei criptomonede cu alta.
  • Cheltuirea de cripto pe bunuri și servicii - ca o tranzacție de tip troc.

Oricare dintre tranzacțiile de mai sus reprezintă un eveniment impozabil. Ca atare, de fiecare dată când vinzi, schimbi sau cheltuiești criptomonede, va trebui să îți calculezi câștigul sau pierderea rezultată.

Dacă ai un câștig, vei plăti impozit pe venit pentru acel câștig. Dacă ai o pierdere, nu trebuie să plătești impozit și este posibil să poți utiliza aceste ierderi pentru a-ți reduce obligațiile fiscale.

Rata de impozitare a câștigurilor de capital România

România nu are o rată specifică de impozitare a câștigurilor de capital. În schimb, investitorii individuali plătesc o Taxă pe Venitul Personal sau impozit de 10% pe orice câștig obținut din criptomonede.

Scutiri fiscale pentru criptomonede

Dacă câștigul obținut dintr-o singură tranzacție este mai mic de 200 de lei, nu trebuie să declari sau să plătești impozit pe această tranzacție. Cu toate acestea, acest lucru este valabil doar dacă câștigurile tale totale dintr-un an financiar nu depășesc 600 de lei.

Taxe suplimentare

Dacă profitul total obținut din surse alternative, inclusiv din investiții în criptomonede, depășește de 12 ori salariul minim brut pe țară (30.600 de lei în 2022), atunci va trebui să plătești și contribuții de asigurări sociale. Aceasta este plafonată la 10% din venitul impozabil, deci 3.060 de lei.

Pierderi din cripto

În general, pierderile din România sunt deductibile fiscal, ceea ce înseamnă că le poți compensa cu câștigurile de capital pentru a-ți reduce obligațiile fiscale totale într-un anumit exercițiu financiar. De asemenea, poți reporta pierderile neutilizate pentru o perioadă de 7 ani.

Criptomonede pierdute și furate

Înșelăciuni, hack-uri, delapidări și multe altele... mulți investitori români în criptomonede au căzut în plasa infractorilor din domeniul cripto. Deloc surprinzător, ANAF nu a clarificat dacă cripto pierdute sau furate ar fi considerate o pierdere. Ca atare, ar fi recomandabil să vorbești cu un contabil specializat în cripto dacă ai o potențială cerere de despăgubire pentru o pierdere de capital din cauza furtului.

Cum să calculezi câștigurile și pierderile

ANAF spune clar că responsabilitatea calculării și raportării câștigurilor și pierderilor de capital revine contribuabilului - așa că trebuie să știi cum să îți calculezi taxele cripto, începând cu calcularea câștigurilor sau pierderilor.

Pentru a face acest lucru, trebuie să începi prin identificarea și calcularea prețului de achiziție. Prețul de achiziție este costul cumpărării (sau achiziția în alt mod) plus orice cheltuieli permise legate de achiziționarea sau cedarea activului, cum ar fi comisioanele de schimb sau comisioanele de rețea (blockchain). Dacă ai achiziționat activul în alt mod, utilizează în schimb prețul de piață (în RON) din ziua în care l-ai achiziționat.

taxe crypto Romania

Odată ce ai obținut prețul de bază, scade-l din prețul de vânzare pentru a calcula câștigul sau pierderea ulterioară. Dacă ai lichidat activul tău în alt mod - cum ar fi schimbul sau cheltuirea acestuia - utilizează în schimb valoarea de piață corectă (în lei) din ziua lichidării.

taxe crypto Romania

Dacă ai un câștig, atunci va trebui să plătești 10% impozit pentru acel câștig. Dacă ai o pierdere, în conformitate cu normele actuale, o poți compensa cu câștigurile tale pentru a-ți reduce factura fiscală totală.

Metoda prețului de achiziție

Exemplul nostru de mai sus este destul de simplist. Realitatea este că majoritatea investitorilor români în criptomonede au mai multe tranzacții și cesiuni de mai multe active de același tip - iar calcularea prețului de achiziție în aceste cazuri poate deveni complicată.

De exemplu, dacă dețineai 3 ETH și ai vândut ulterior 1 ETH, dar ai achiziționat fiecare ETH la un preț diferit, la o dată diferită, pe parcursul unui anumit exercițiu financiar, cum știi ce bază de cost trebuie să folosești pentru a-ți calcula câștigul sau pierderea?

ANAF nu a publicat îndrumări specifice cu privire la metodele de calcul al bazei de cost permise pentru activele cripto. Cu toate acestea, pentru societățile comerciale, FIFO, LIFO și ACB sunt permise la determinarea venitului. Pentru investitorii individuali cu acțiuni, este permisă folosirea unui preț mediu de achiziție.

Impozitul pe venituri din cripto

Acum că am explicat câștigurile de capital, haideți să ne uităm la veniturile cripto.

Deși ANAF nu a publicat îndrumări, există o serie de investiții care ar putea fi privite ca obținerea de venituri suplimentare. Ca atare, se poate aplica un impozit de 10% la încasare. Acest lucru ar putea include:

  • ineritul de cripto.
  • Gajul de cripto.
  • Obținerea de noi tokeni prin protocoale DeFi.
  • Obținerea de noi tokeni prin intermediul unor produse de la terți, ca de exemplu gajul cripto la bursele de criptomonede, conturi de economii, de investiții sau alte produse generatoare de profit.

Impozitul pe venit

În cazul în care criptomonedele sunt considerate venituri suplimentare, vei plăti impozit pe venit în momentul primirii. Nu numai atât, dar dacă ulterior vei lichida monedele sau tokenii prin vânzare, schimb sau cheltuire, va trebui să plătești un impozit de 10% pentru orice câștiguri, chiar dacă ai plătit deja impozit la primire.

Cota de impozit pe venit în România

Spre deosebire de majoritatea celorlalte țări, România nu are o structură de impozitare etapizată. În schimb, toți contribuabilii plătesc o cotă unică de impozit pe venitul personal de 10%

Cum se calculează venitul din cripto

Pentru a-ți calcula impozitul trebuie să știi mai întâi cât ai câștigat.

Calcularea venitului din cripto este simplă - trebuie doar să identifici valoarea monedelor (sau a tokeni) pe care le-ai câștigat în RON la data la care le-ai primit. Aceasta este suma pentru care vei plăti 10% impozit.

După ce am explicat conceptele de bază… hai să analizăm o serie de tranzacții și tipul de impozit care se va aplica.

Tranzacții cripto fără taxe

Iată când nu vei plăti impozit pe criptomonede în România.

Cumpărarea de cripto cu monede fiat

Cumpărarea de criptomonede cu monede fiat - fie că e vorba de lei sau de euro - este o tranzacție neimpozabilă.

taxe crypto Romania

SCUTIT DE TAXE

Deținerea de cripto

Deoarece România nu are impozit pe avere, nu se plătește impozit nici pentru deținerea de cripto, fie că este vorba de o deținere pe pe termen scurt sau pe termen nedefinit.

SCUTIT DE TAXE

Transferul de criptomonede între portofelele proprii

Atunci când transferi criptomonede între portofelele pe care le deții, nu te debarasezi de un activ din punct de vedere fiscal, deoarece rămâi proprietar. Ca atare, aceasta este o tranzacție scutită de taxe.

Totuși, un avertisment - comisioanele de tranzacționare ar putea să nu fie atât de simple. ANAF nu a publicat nicio ghid în acest sens, dar există posibilitatea ca taxele de transfer să fie considerate drept cheltuieli cu cripto și, ca atare, o tranzacție impozabilă. Ar trebui să discuți cu un contabil care să-ți ofere sfaturi mai detaliate în acest sens.

SCUTIT DE TAXE

Criptomonede cadou

ANAF nu a oferit îndrumări privind oferirea de cripto în formă de cadou și potențialele consecințe fiscale aferente tranzacției. România nu are un impozit pe donații pentru alte active, ca atare, este probabil ca oferirea de cripto sau primirea unui cadou de cripto să fie scutită de taxe.

SCUTIT DE TAXE

Tranzacții impozitabile

Iată când vei plăti impozit pe venit pentru criptomonede.

Vânzarea de cripto pentru monede fiat

Vei plăti 10% impozit pe orice profit atunci când vinzi cripto pentru monede fiat - fie că este vorba de lei sau euro.

IMPOZITUL PE VENIT

Schimbul cripto pentru cripto

Veți plăti 10% impozit pentru orice profit atunci când schimbi o monedă cripto cu o altă monedă cripto. Această operațiune este considerată o cesiune și, ca atare, va trebui să scazi prețul de achiziție din prețul de piață a criptomonedei, în RON, la data la care ai făcut schimbul pentru a-ți calcula câștigul sau pierderea.

taxe crypto Romania

IMPOZITUL PE VENIT

Cheltuirea cripto pe bunuri sau servicii

Cheltuirea cripto este considerată ca o cedare a unui activ și, ca atare, va trebui să plătești 10% impozit pentru orice profit rezultat în urma tranzacției. Poți calcula câștigul sau pierderea prin scăderea costului de achiziție din pretul de piață a criptomonedei, în RON, la data la care ai cheltuit-o.

IMPOZITUL PE VENIT

Recompense din minerit de cripto și gaj

Cu toate că ANAF nu a publicat nici un ghid cu privire la impozitarea recompenselor din minierit de cripto sau din gaj de cripto, este probabil ca aceste recompense să fie considerate un fel de venit suplimentar. Ca atare, va trebui să plătești impozitul pe venit la primirea acestora, pe baza valorii de piață (în RON) a recompenselor de minerit sau de gaj la data la care le-ai primit.

În plus, vei fi răspunzător pentru 10% impozit pentru orice profit dacă mai târziu vinzi, schimbi sau cheltuiești monedele minate sau recompensele de miză.

IMPOZITUL PE VENIT

Când trebuie să raportezi taxele cripto în România

Anul fiscal românesc începe la 1 ianuarie și se încheie la 31 decembrie a fiecărui an. Contribuabilii cu venituri din surse alternative - cum ar fi cripto- trebuie să depună declarația anuală de impozit până la data de 25 mai a anului următor.

taxe crypto Romania

Cum se declară veniturile din criptomonede în România

Veniturile din cripto se declară la ANAF cu ajutorul formularului Declarație de venit. Poți face acest lucru și prin intermediul portalului online al ANAF.

Cum să îți calculezi și declara veniturile din cripto cu Koinly

Acum că știi cum se impozitează cripto și cum să îți calculezi și să declari veniturile la ANAF - hai să vedem cum funcționează cu Koinly.

Koinly te ajută să economisești ore întregi calculând pentru tine obligațiile fiscale cripto. Iată cât de ușor este:

  1. Înscrie-te pentru un cont gratuit Koinly.
  2. Selectează țara de rezidență (România), moneda (RON) și metoda de calcul a prețului de achiziție.
  3. Conectează Koinly la portofelele și bursele tale. Koinly se integrează cu Binance România, Coinbase, Kraken și alte sute de burse. (Vezi toate)
  4. Lasă Koinly să se ocupe de calcule. Fă-ți o cafea.
  5. Gata! Datele tale sunt colectate și este generat Raportul complet de impozitare criptografică!
  6. Pentru a descărca raportul tău de impozitare cripto, treci la un abonament plătit, care începe de la 39 EUR pe an.
  7. Trimiteți raportul contabilului tău sau completează declarația de impozit folosind cifrele din raportul Koinly.

De ce date are nevoie ANAF?

Având în vedere că ANAF auditează investitorii în criptomonede, este mai important ca oricând să păstrezi registrul tranzacțiilor tale cu criptomonede, în cazul în care te vei confrunta vreodată cu un audit nedorit. Cel puțin, ar trebui să păstrezi un registru cu:

  • Datele tranzacțiilor impozabile.
  • Detalii despre activele implicate într-o tranzacție (tipul de criptomonedă).
  • Valoarea (în RON) activelor la momentul efectuării oricărei tranzacții.
  • Detalii despre cei implicați în tranzacție (de exemplu, adresa portofelului) și motivul tranzacției.

Koinly te poate ajuta și în ceea ce privește păstrarea evidenței criptomonedelor. Multe burse îți păstrează datele de tranzacție doar pentru o perioadă limitată de timp, dar Koinly stochează datele istorice ale tranzacțiilor, astfel încât, dacă vei primi vreodată o solicitare din partea ANAF de a-ți împărtăși înregistrările, poți obține cu ușurință ceea ce ai nevoie.

CTA

Informațiile de pe acest site web sunt oferite doar pentru informații generale. Acestea nu trebuie considerate ca reprezentând consultanță profesională din partea Koinly. Koinly nu este un consilier financiar. Recomandăm să iei în considerare o consultanță juridică, financiară, fiscală sau de altă natură independentă pentru a verifica modul în care informațiile de pe site-ul web se raportează la circumstanțele tale. Firma Koinly nu este răspunzătoare pentru nicio pierdere cauzată, fie din neglijență, fie din alte motive, care rezultă din utilizarea sau din luarea de decizii bazată pe informații deduse direct sau indirect, prin utilizarea acestui site web.

Share:

Get our stories delivered

From us to your inbox, weekly.